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对企业内部管控要点研讨

来源:[db:来源] 编辑:admin 时间:2017-11-03
    集团企业在产权结构以及股权结构方面都存在复杂化、多元化的特点,所以为了适应企业的进一步生存与发展,必须建立健全公司治理结构。目前在董事会决策职能、监督职能强化方面以及投资管理模式改革方面还有许多不够完善的地方。另外,对于某些基础不够扎实,组织结构不够紧密的集团公司而言,内部链接的脆弱,成员企业之间没有形成统一整体,缺乏根本性的发展指导原则,在各企业间公司体制、人事结构、文化特点等方面的无法有效融合,都为集团企业的总体发展带来了严重影响。
    集团企业内部控制工作的一个重要工作目标就是最大限度地降低企业生产经营过程中所可能遭受的风险。因为对于集团企业而言,由于企业市场规模大、生产经营领域广,所以可能遭受的风险就会更大更多。而许多集团企业在风险预警及控制方面尚未建立起一个更为有效统一的机制,这就给内部控制管理的风险防范与控制造成了许多困难。
    集团企业由于内部存在众多一定程度上相互独立的企业,所以在信息沟通与交流共享方面与一般单一法人的企业相比,具有更多的分散性与决策多层性特点,因为不是每一家子公司都拥有相同的信息化水平和信息系统,所以如果无法及时采用有效措施消除信息障碍,增强集团企业内部的信息沟通与交流互动,那么肯定会严重影响到集团企业信息畅通与对称性的有效实现,从而给企业内部控制管理工作带来更多障碍。
    集团企业的内部监督工作应该是由内部审计部门以及对内部监控制度的有效施行来实现的。但是由于目前我国集团企业在内部监督控制制度建设方面还没有形成一个统一的体系,加之企业领导者对于内部审计机构存在一定程度的重视不足,从而让内部审计部门的独立性以及监督控制作用受到一定影响,最终影响到了集团企业的总体内部控制工作质量。
    针对上述提到的关于集团企业内部控制工作方面存在的主要问题,在切实加强集团企业内部控制工作方面,应该更加注意以下几个方面。
    1加强内控环境建设营造一个良好的内部控制环境对于集团企业的内部控制管理工作而言尤为重要。在内部环境建设方面,首先要注意对企业文化的建设与重塑,要在母公司的统一构建下,将各个子公司及全体工作人员融入到一个统一的文化环境当中,建立统一的信念、统一的意识、统一的价值观念以及统一的经营理念,在统一化的企业文化影响下,才能将内部控制规范以及具体制度进行更好的渗透与推广。其次,内控环境建设要加强对人的因素的重视,重视人的因素就是要加强企业全体员工的道德建设与人格塑造,要提升员工的业务水平与操作技能,要在员工群体中树立终身学习意识,要提升员工对内部控制的认识程度,要让员工从被动遵循内控制度逐步转为主动约束自己,提高自律意识。另外,重视人的因素还要表现在人事任免上面,由于内部控制在各个子公司内部施行过程中对于子公司的最高管理者往往没有监督约束力,所以母公司对于子公司的最高管理者必须严格其任免与管理,要采用公平、公正、公开的人事任免制度,要定期对管理者进行考核与监督。
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