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浅议基于内部控制理论的企业管理

来源:[db:来源] 编辑:admin 时间:2017-08-01

  摘要:随着经济的飞速发展,管理手段的多样化,企业在管理方面也存在着多种问题。在企业自身管理中,经常用内部控制的手段来监督与管理企业出现的各种风险与管理不善的问题,然而如何做好内部控制工作,又是企业管理者要重点研究与落实的难题。

  关键词:内部控制 企业管理 管理不善

  一、企业对内部控制的界定

  巴塞尔委员会于1998年发布的《银行组织内部控制系统框架》中,对内部控制的定义为:“由董事会与高级管理人员以及其他管理部门实施的一个手段,目的是为了实现经营的效率、会计与管理信息的可靠、完整与及时以及经营活动符合现行法律、法规的要求。”后来,内部控制观念在银行外部迅速扩展开来,成为了企业对付风险与内部监督的最有效与最常用的方法。

  建立有效的内部控制机制一般要遵守五个原则:第一,全面风险管理原则,就是要内部控制手段上,考虑到各种风险并统筹兼顾,做好管理;第二,集中管理原则。即要求企业有独立的内部控制部门,比如风险管理委员会,专门制定内部控制框架的部门;第三,垂直分层管理原则,要求企业的董事会或高级管理层有充分的内部控制思想,并要求企业风险管理部门有充分的执行力;第四,独立性原则,即内部控制的实施与评价应当独立于其他管理工作,并有独立管理风险的渠道,要求建立独立的风险内部控制管理系统;第五,程序性原则,内部控制通常遵循授权、操作、监督审计三大步骤,目的在于监管的有序进行。

  二、企业在内部控制与风险管理中存在的问题

  (一)内部控制的内容不健全

  许多企业的内部控制监管常常只是注意对财务工作的监管与控制,而没有涉及到企业经营管理活动中的每个角落。企业的内部控制只重视财务管理,对其他社会上的风险如市场风险、操作风险、法规风险和道德风险重视不足,没有制定全面管理的风险的措施。

  (二)内部控制与风险管理的监管机制不健全

  审计是对企业内部控制与风险管理实施监督审查的重要步骤,就企业管理的现状,内部审计还没有形成科学的管理进程。部分企业虽然下设了监督部门,一般都只是从属于财会机构,对风险全面管理的意识淡漠,使内审内控的应有职能缺失。有的企业甚至没有审计监督部门,企业管理者越权代理审计工作。

  (三)对内部控制与风险管理的理论存在偏差

  有些企业的管理者对与内部控制措施只是各种规章制度的加成,而没有看到内部控制在风险管理中的具体应用,致使内部控制工作开展不顺利不到位,各种存在的风险得不到有效控制和防范。并且,很多企业还存在只将工作重点放在风险出现后的应对,风险的预测防治上漏洞百出,造成企业风险损失无法弥补。

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